令和６年版 わかりやすい年末調整の手引き
税金の話題ばかりで恐縮ですが
2025年3月15日までが確定申告納期なので
振り返ったりして佳境です
こういうことを勉強すると
会社員がいかに身を守られていたか
よくわかります
専門用語と９パート構成
冒頭からおなかいっぱいになるかもしれません
諸控除の一覧など見て
早見表なくせに何をかいてあるのかが
さっぱりわからず自分がどこに該当するかも
ちんぷんかんぷん
でもせめて一読しましょう
自分の収入や税など見返した後
この表を見ると
「なるほど」と思うはずです
- 昨年と比べて変った点（源泉所得税関係）
- 年末調整とは
- 年末調整を行う給与
- 年末調整の準備（扶養控除（移動）申告書の記載事項の検討、基礎控除申告書の受理と検討、配偶者控除等申告書の受理と検討、所得金額調整控除申告書の受理と検討、保険控除申告書の受理と検討、住宅借入金等特別控除、年調減税関係申告書）
- 年税額の計算
- 特殊な場合の年末調整
- 過納額及び不足額の精算
- 年末調整終了後の整理事務
- 電子計算機等による年末調整
付録1～７
部分的に読んでもわかるようにできています
AI教えてくれ
AI得意分野かもしれません
ぶんなげてみます
【2024年最新版】年末調整の変更点と注意点を徹底解説
1. 令和6年（2024年）の年末調整の主な変更点
① 定額減税の導入（年調減税）
- 納税者本人：3万円、同一生計配偶者・扶養親族1人につき3万円の減税。
- 各種控除後に「年調減税額」を控除する形で適用。
- 12月末日時点での扶養状況に基づいて減税額を決定。
② 扶養控除等申告書の簡素化
- 「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」が簡略化され、一枚で申告可能。
- 令和7年分から、扶養家族に変更がなければ「簡易申告書」の提出のみでOK。
③ 保険料控除申告書の簡略化
- 「給与所得者の保険料控除申告書」の記入項目が整理・簡素化。
④ 住宅ローン控除の手続き変更
- 借入金残高証明書の電子提出方式が拡充され、オンライン対応が可能に。
⑤ 国外居住親族への送金証明方法の追加
- 電子決済手段（例：クレジットカード送金）も送金証明書類として認められる。
2. 年末調整の流れ（基本的な計算方法）
- 給与総額の確定
- 年間の給与額を集計 し、給与所得控除を適用。
- 各種所得控除の適用
- 基礎控除・配偶者控除・扶養控除・医療費控除などを適用。
- 定額減税の適用
- 各種控除後に 年調減税額（最大3万円＋扶養家族分） を控除。
- 最終税額の算出
- 源泉徴収税額と確定した年税額を比較し、過不足額を精算。
- 還付・追加納付の処理
- 還付がある場合は給与と一緒に返還、追加納付がある場合は徴収。
3. 企業の経理担当者が注意すべきポイント
- 従業員に必要な書類の提出を早めに促す
- 「扶養控除申告書」「保険料控除申告書」「住宅借入金控除申告書」などの受領と内容確認を徹底。
- 電子申告を活用し、作業効率を向上
- e-Taxを利用することで 電子データで年末調整を完了 できる。
- 特殊なケースの処理を事前に確認
- 年の途中で入社・退職した従業員の調整方法。
- 育休・産休中の社員の年末調整手続き。
4. 令和6年（2024年）の年末調整に向けた準備
✅ 年末調整に必要な書類をリストアップ
✅ 定額減税の適用条件を正確に把握
✅ 電子化対応の準備（e-Tax、電子決済手段の活用）
✅ 従業員への説明と周知を早めに行う
5. まとめ
- 2024年の年末調整では「定額減税」の導入が最大の変更点。
- 各種申告書が簡素化され、提出手続きがスムーズに。
- 企業側は、電子化対応を進め、従業員への周知を徹底することが重要。
適切な準備を行い、スムーズな年末調整を実施しましょう！